Cómo facturar siendo médico o médica
Actualizado: · Con fuentes oficiales de ARCA
Un médico que atiende en consultorio se inscribe en ARCA con el código 862110, servicios de consulta médica. Como monotributista emitís factura C a todos; como responsable inscripto, la letra y el IVA dependen de quién paga: un paciente, una obra social, una prepaga, una clínica o una empresa.
Esa diferencia importa más en medicina que en otras profesiones, porque el mismo acto médico puede ir exento, al 10,5 % o al 21 % según el pagador.
Qué actividad elegís en ARCA
| Código | Descripción de ARCA | Cuándo corresponde |
|---|---|---|
| 862110 | Servicios de consulta médica (incluye las actividades de establecimientos sin internación o cuyos servicios se desarrollen en unidades independientes a las de internación: consultorios médicos, servicios de medicina laboral) | Consultorio propio o compartido, y medicina laboral (ARCA la incluye en este código). |
| 863300 | Servicio médico integrado de consulta, diagnóstico y tratamiento | Si en el mismo lugar hacés consulta, diagnóstico y tratamiento integrados. |
| 681020 | Servicios de alquiler de consultorios médicos | Solo si además alquilás consultorios a otros profesionales. |
La actividad se elige en el Registro Único Tributario cuando te inscribís. Si declarás más de una, la principal es la que más facturás. En el monotributo podés tener hasta 3 actividades a la vez: con más, te corresponde el régimen general.
¿Monotributo o responsable inscripto?
El monotributo te sirve mientras tus ingresos entren en la categoría K de servicios y no tengas más de 3 actividades. Muchos médicos superan ese tope sumando guardias, consultorio y prestaciones a obras sociales: ahí te toca el régimen general. Si cobrás solo de obras sociales, lo que facturás queda exento de IVA aunque estés en el régimen general; consultá con tu contador cómo te conviene inscribirte.
| Categoría | Ingresos de los últimos 12 meses hasta | Cuota mensual por servicios |
|---|---|---|
| A | $ 12.009.410,45 | $ 49.527,18 |
| B | $ 17.595.182,74 | $ 56.379,08 |
| C | $ 24.670.494,31 | $ 66.020,12 |
| D | $ 30.628.651,43 | $ 84.612,93 |
| E | $ 36.028.231,33 | $ 119.811,45 |
| F | $ 45.151.659,41 | $ 150.784,21 |
| G | $ 53.995.798,87 | $ 230.312,94 |
| H | $ 81.924.660,37 | $ 522.706,68 |
| I | $ 91.699.761,90 | $ 963.747,86 |
| J | $ 105.012.519,20 | $ 1.167.299,76 |
| K | $ 126.610.838,75 | $ 1.614.446,04 |
Para ubicarte en la tabla usá la calculadora de categoría. Si estás por pasarte de la K, mirá cuándo y cómo pasar al régimen general.
Qué factura le hacés a cada cliente
| Cliente | Si sos monotributista o exento en IVA | Si sos responsable inscripto |
|---|---|---|
| Paciente particular | Factura C | Factura B |
| Obra social | Factura C | Factura B si la obra social es exenta en IVA, A si es responsable inscripta. La prestación va exenta |
| Prepaga | Factura C | Factura A, con IVA del 10,5 %, salvo que la prestación venga derivada de una obra social |
| Clínica o sanatorio que te paga honorarios | Factura C | Factura A. El IVA depende de quién financia la prestación (obra social, prepaga o particular) |
| Empresa, por exámenes de medicina laboral | Factura C | Factura A, con IVA del 21 %: la empresa no es obra social ni prepaga |
El cuadro completo de letras está en la guía factura A, B o C. Si no sabés qué es tu cliente frente al IVA, buscalo con la herramienta para validar un CUIT.
Cómo cargar la factura
Elegí el concepto Servicios. Con ese concepto ARCA te pide el período que facturás (desde y hasta) y la fecha de vencimiento del pago. La factura de un servicio se emite el día en que lo terminás o en que cobrás todo o parte del precio, lo que pase primero; si el servicio es continuo, a más tardar el último día de cada mes.
Las guardias y los honorarios que te liquida una clínica suelen pagarse a mes vencido: facturás una vez por mes, con el período trabajado y el importe de la liquidación.
A un consumidor final no hace falta pedirle CUIT, salvo que la factura sea de $ 10.000.000 o más: ahí ARCA pide identificarlo con CUIT, CUIL, CDI o DNI.
Ingresos Brutos
Muchas provincias tratan distinto a los servicios de salud en Ingresos Brutos, con exenciones totales o parciales, pero cada código fiscal pone sus condiciones. Antes de inscribirte, revisá el de tu provincia o preguntale a tu contador: no te podemos dar una regla que valga en todo el país. Las exenciones de IVA son nacionales y no te eximen de Ingresos Brutos.
Ingresos Brutos es un impuesto de cada provincia: las exenciones y las alícuotas cambian según dónde trabajás. En Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy, Salta, Río Negro, Buenos Aires, Neuquén, Santa Cruz, Chaco, Catamarca y Tierra del Fuego, si sos monotributista y te corresponde pagarlo, va junto con la cuota del monotributo (monotributo unificado). Lo explicamos en qué es Ingresos Brutos y en las alícuotas por provincia.
El IVA según quién paga
La Ley de IVA exime los servicios de asistencia sanitaria y nombra a los servicios prestados por los médicos en todas sus especialidades. Pero la exención se limita a lo que pagan las obras sociales, los colegios y consejos profesionales y las cajas de previsión para profesionales, y a lo que el afiliado paga directo como coseguro o porque su obra social no le cubre el servicio.
Lo que contrata una prepaga por su cuenta no entra en esa exención: paga IVA a la alícuota reducida del 10,5 %. Si la prepaga atiende pacientes derivados por una obra social, vuelve a estar exento. Esto le importa al responsable inscripto: el monotributista emite factura C sin IVA a todos.
Medicina laboral y empresas
Los exámenes preocupacionales y periódicos los paga la empresa, no una obra social. Para un responsable inscripto van con factura A y el IVA general; para un monotributista, factura C como siempre. Si sos responsable inscripto, la empresa puede retenerte Ganancias al pagarte: cómo funcionan las retenciones.
Cómo te ayuda facture.ar
Conectás tu CUIT una vez y facturás sin entrar a ARCA. Lo que más te sirve como médico:
- Muchas facturas de una vez. Subís un Excel, un CSV o un Google Sheets de hasta 2.000 filas y revisás cada factura antes de emitirla. Cómo funciona.
- El cliente desde el padrón de ARCA. Cargás su CUIT y la factura se completa con su nombre, su domicilio y si es monotributista o responsable inscripto, así la letra sale bien.
- Facturar por WhatsApp. Escribís lo que hiciste y a quién, ves la factura antes de emitirla y la confirmás con un botón. El PDF con CAE vuelve al mismo chat. Cómo funciona.
- Notas de crédito asociadas a la factura que corregís, cuando un importe o un cliente salieron mal. Te lo contamos en la guía de nota de crédito.
- La factura le llega al cliente por email con tu logo y tus colores, apenas ARCA la autoriza.
Preguntas frecuentes
¿Qué actividad pongo en ARCA si soy médico?
Para consultorio, el 862110, servicios de consulta médica. ARCA incluye ahí los consultorios médicos y la medicina laboral.
¿Las consultas médicas pagan IVA?
Solo importa si sos responsable inscripto. Lo que pagan las obras sociales está exento, lo que contrata una prepaga paga 10,5 % y una consulta particular o un examen para una empresa paga la alícuota general.
¿Cómo facturo las guardias?
A la clínica o al sanatorio que te las paga, con su CUIT. Lo habitual es una factura por mes con el período trabajado.
¿Puedo ser monotributista si trabajo en varias clínicas?
Sí, mientras lo que facturás en 12 meses entre en la categoría K y no tengas más de 3 actividades. Facturar a varias clínicas es la misma actividad.
Fuentes
Revisadas el . Esta página es informativa y no reemplaza el asesoramiento de un contador.
- ARCA: Clasificador de Actividades Económicas (F.883), buscador oficial
- Ley de IVA, texto actualizado (InfoLEG): art. 3, art. 7 inc. h) y art. 28
- ARCA: Qué es el monotributo, condiciones y restricciones
- ARCA: Categorías del monotributo vigentes
- ARCA: Cómo factura un monotributista
- ARCA: Comprobantes del régimen general (cuadro A, B, C, E)
- ARCA: Cuándo se emiten los comprobantes