Cómo facturar siendo profesor particular
Actualizado: · Con fuentes oficiales de ARCA
Si das clases particulares, en ARCA te inscribís con el código 854990, que ARCA describe incluyendo la enseñanza a domicilio y particular; si enseñás idiomas, con el 854910. Como monotributista emitís factura C a quien te paga la clase.
Lo propio de las clases: cuotas mensuales, alumnos menores de edad y una exención de IVA que existe pero no para cualquier materia.
Qué actividad elegís en ARCA
| Código | Descripción de ARCA | Cuándo corresponde |
|---|---|---|
| 854990 | Servicios de enseñanza n.c.p. (incluye instrucción impartida mediante programas de radio, televisión, correspondencia y otros medios de comunicación, escuelas de manejo, actividades de enseñanza a domicilio y/o particulares, etc.) | Clases particulares y apoyo escolar, a domicilio o en línea. |
| 854910 | Enseñanza de idiomas | Clases de idiomas. |
La actividad se elige en el Registro Único Tributario cuando te inscribís. Si declarás más de una, la principal es la que más facturás. En el monotributo podés tener hasta 3 actividades a la vez: con más, te corresponde el régimen general.
¿Monotributo o responsable inscripto?
Casi siempre alcanza el monotributo. Como no le facturás a empresas que necesiten factura A, el régimen general solo aparece si pasás el tope de la K o sumás más de 3 actividades.
| Categoría | Ingresos de los últimos 12 meses hasta | Cuota mensual por servicios |
|---|---|---|
| A | $ 12.009.410,45 | $ 49.527,18 |
| B | $ 17.595.182,74 | $ 56.379,08 |
| C | $ 24.670.494,31 | $ 66.020,12 |
| D | $ 30.628.651,43 | $ 84.612,93 |
| E | $ 36.028.231,33 | $ 119.811,45 |
| F | $ 45.151.659,41 | $ 150.784,21 |
| G | $ 53.995.798,87 | $ 230.312,94 |
| H | $ 81.924.660,37 | $ 522.706,68 |
| I | $ 91.699.761,90 | $ 963.747,86 |
| J | $ 105.012.519,20 | $ 1.167.299,76 |
| K | $ 126.610.838,75 | $ 1.614.446,04 |
Para ubicarte en la tabla usá la calculadora de categoría. Si estás por pasarte de la K, mirá cuándo y cómo pasar al régimen general.
Qué factura le hacés a cada cliente
| Cliente | Si sos monotributista o exento en IVA | Si sos responsable inscripto |
|---|---|---|
| Alumno o familia (consumidor final) | Factura C | Factura B |
| Instituto o empresa que te contrata | Factura C | Factura A o B según su condición frente al IVA |
| Cliente del exterior | Factura E | Factura E |
La factura va a quien paga la clase. Si el alumno es menor de edad y paga la familia, la factura va a nombre de quien paga.
El cuadro completo de letras está en la guía factura A, B o C. Si no sabés qué es tu cliente frente al IVA, buscalo con la herramienta para validar un CUIT.
Cómo cargar la factura
Elegí el concepto Servicios. Con ese concepto ARCA te pide el período que facturás (desde y hasta) y la fecha de vencimiento del pago. La factura de un servicio se emite el día en que lo terminás o en que cobrás todo o parte del precio, lo que pase primero; si el servicio es continuo, a más tardar el último día de cada mes.
Con cuota mensual, una factura por mes con el período. Si cobrás clase por clase, la factura sale el día que cobrás. Un paquete de clases pagado por adelantado se factura el día que lo cobrás, completo.
A un consumidor final no hace falta pedirle CUIT, salvo que la factura sea de $ 10.000.000 o más: ahí ARCA pide identificarlo con CUIT, CUIL, CDI o DNI.
Ingresos Brutos
Algunas provincias eximen la enseñanza en Ingresos Brutos, pero suelen pensar en establecimientos educativos y no siempre alcanzan a las clases particulares. Confirmalo en tu provincia.
Ingresos Brutos es un impuesto de cada provincia: las exenciones y las alícuotas cambian según dónde trabajás. En Entre Ríos, Mendoza, Córdoba, San Juan, Jujuy, Salta, Río Negro, Buenos Aires, Neuquén, Santa Cruz, Chaco, Catamarca y Tierra del Fuego, si sos monotributista y te corresponde pagarlo, va junto con la cuota del monotributo (monotributo unificado). Lo explicamos en qué es Ingresos Brutos y en las alícuotas por provincia.
Cuándo las clases están exentas de IVA
La Ley de IVA exime las clases dadas a título particular sobre materias incluidas en los planes de enseñanza oficial, cuando su desarrollo responde a esos planes. Apoyo escolar de matemática o de historia entra; un curso de algo que no está en ningún plan oficial, no. Idiomas entra solo si es la materia del plan oficial.
Esto solo cambia algo si sos responsable inscripto o si pensás inscribirte como exento en IVA. Siendo monotributista, emitís factura C sin IVA igual.
Cómo te ayuda facture.ar
Conectás tu CUIT una vez y facturás sin entrar a ARCA. Lo que más te sirve como profesor particular:
- Facturas mensuales automáticas. Creás una plantilla con el cliente, el concepto, el importe y el día del mes (del 1 al 28), y la factura se emite sola en ARCA y le llega al cliente por email. Cómo funciona.
- La factura le llega al cliente por email con tu logo y tus colores, apenas ARCA la autoriza.
- Lo que cobrás por Mercado Pago, facturado. Conectás la cuenta, elegís los cobros y emitimos las facturas. Cómo funciona.
- Facturar por WhatsApp. Escribís lo que hiciste y a quién, ves la factura antes de emitirla y la confirmás con un botón. El PDF con CAE vuelve al mismo chat. Cómo funciona.
Preguntas frecuentes
¿Qué actividad elijo para dar clases particulares?
El 854990, servicios de enseñanza n.c.p., que incluye la enseñanza a domicilio y particular. Para idiomas, el 854910.
¿A nombre de quién hago la factura si el alumno es menor?
De quien paga la clase, normalmente la madre, el padre o el tutor.
¿Las clases particulares pagan IVA?
Las de materias de los planes de enseñanza oficial están exentas. Igual, si sos monotributista no cobrás IVA en ningún caso.
¿Puedo hacer una factura por mes?
Sí, si cobrás por mes: una factura con el período del mes.
Fuentes
Revisadas el . Esta página es informativa y no reemplaza el asesoramiento de un contador.
- ARCA: Clasificador de Actividades Económicas (F.883), buscador oficial
- ARCA: Qué es el monotributo, condiciones y restricciones
- ARCA: Categorías del monotributo vigentes
- ARCA: Cómo factura un monotributista
- ARCA: Comprobantes del régimen general (cuadro A, B, C, E)
- ARCA: Cuándo se emiten los comprobantes
- Ley de IVA, texto actualizado (InfoLEG): art. 3, art. 7 inc. h) y art. 28